Какие отчетности должен сдавать предприниматель?

Если вы занимаетесь бизнесом, вы обязаны сдавать отчеты и прочие «бумажки», от которых зависит спокойствие и благополучие вашего бизнеса. Как минимум, отсутствие проверок и штрафов. Давайте еще раз структурируем, какие отчетности, куда и когда вам придется сдавать.

Какие отчетности сдает ООО?

Как вы уже знаете, здесь многое зависит от того, на какой системе налогообложения вы находитесь.

Какие отчетности сдает компания на УСН?

ООО, работающее на УСН, должно предоставлять для финансовой отчетности следующие документы:

  • Декларация по налогам,
  • Сведения о сотрудниках,
  • 2 НДФЛ,
  • Книга доходов и расходов организации.

Декларация по налогам за работу организации на УСН и книга учетов должны предоставляться в налоговый орган ежегодно до 31 марта.

2 НДФЛ компания обязана отправлять ежегодно до 1 апреля.

Форма РСВ–1 пенсионного фонда России передается за предыдущий год не позже 15 февраля следующего за ним года.

4–ФСС России следует предоставлять за каждый год не позднее 15 января нового отчетного года.

Для пенсионного фонда нужно подготовить следующие отчеты: персонифицированный и документ по РСВ 1 (оба документа нужно направлять каждый квартал).

Фонд социального страхования требуется ежеквартальное предоставление формы 4 ФСС.

Кроме того, организации, работающие в сфере оптовых продаж и розничной торговли (в т.ч. компании, осуществляющие торговлю автомобилями и мототранспортом, а также комплектующими к ним и расходными материалами), должны предоставлять сведения об оборотах предприятия за предыдущий год по форме ПМ-торг в первый рабочий день нового отчетного года.

Если же вдруг (чем черт не шутит) вы работаете в сфере добычи полезных ископаемых, распределении или производстве энергетических ресурсов, то в первый рабочий день нового года вам необходимо подать сведения о производстве компании за предыдущий год по форме ПМ-пром. Также до 9 апреля каждого года вам необходимо предоставить справку по форме №2-МП, указывающую сведения об инновационных технологиях, применяемых в производстве и добыче.

Какие отчетности сдает компания на ОСНО?

ООО, работающее на ОСНО, должно предоставлять в налоговую следующие документы:

  • Сведения о численности сотрудников организации,
  • Декларация на НДС,
  • Декларация на имущество,
  • Отчетность на прибыли и убытки,
  • Декларация по налогу на прибыль.

Декларация по налогам за имущество и баланс по 1 и 2 форме (годовой отчет по прибыли и убыткам) нужно предоставить не позже 30 марта следующего года.

2 НДФЛ требуется сдавать в ФНС не позже 1 апреля нового рабочего года.

Сведения о численности сотрудников компании и декларацию по налогам на добавленную цену предоставляют до 20 января следующего года.

В пенсионный фонд РФ требует нужно предоставлять персонифицированный учет (расчет по уплаченным и начисленным взносам по обязательному пенсионному страхованию), а также отчетность по форме РСВ-1. до 1 февраля нового рабочего года.

Также требуется предоставление информации о балансе, пояснительной записки и отчета о денежных прибылях компании и потерях в органы статистики не позднее 30 марта следующего года.

Кроме того, требуется предоставление справки с заявлением по поводу основного вида деятельности компании и процентного соотношения случаев травм на производстве в ФСС до 15 апреля, а также справку по бланку 4-ФСС до 14 января нового трудового года.

Какие отчетности сдает компания на ЕНВД?

Предприятие, работающее на ЕНВД, должно предоставлять следующие отчетности:

  • Декларацию на НДС,
  • Декларация по единому вмененному налогу,
  • Сведения о количестве сотрудников на предприятии,
  • Сведения по справке 2 НДФЛ.

2 НДФЛ нужно предоставить в налоговую до 1 апреля нового года.

Декларация по НДС подается в налоговую не позднее 20 января следующего года.

Декларация по ЕНВД предоставляется в ФНС не позднее 20 дней после отчетного квартала по форме КНД – 1152016.

Сведения о численности сотрудников необходимо направить до 20 января, а заверенную книгу расходов до 31 марта следующего года.

В страховую службу требуется подать до 14 января следующие документы:

  • Отчет о количестве страховых сумм, которые были использованы организацией,
  • Расчет по оплаченным и выставленным к оплате взносам в страховые компании,
  • Информацию в любой форме (справка, заявление или записка), подтверждающую вид деятельности организации.

Также ООО на ЕНВД должны предоставить статистические данные по проделанной работе за предыдущий год в виде формы П-4 в органы сбора статистических данных.

В Пенсионный фонд требуется предоставить до 1 февраля нового рабочего года только один документ – персонифицированный учет, отражающий оплаченные и неоплаченные счета для обязательного пенсионного страхования сотрудников компании.

Как сдавать нулевую отчетность?

Организации на УСН необходимо предоставить книгу доходов и расходов за предшествующий период и заверить ее в налоговом органе не позднее 31 марта.

Организации на ЕНВД требуется предоставлять декларации за три квартала в период текущего и в начале нового года, до 20-х чисел апреля, июля, октября и января соответственно.

Организации на ОСНО передают нулевую отчетность в налоговую по истечению каждого квартала, где заполняется только первая страница декларации.

Организации, которые не подают никакие отчетности, рискуют получить штрафы от ФНС.

Какие отчетности сдает ИП?

У индивидуальных предпринимателей жизнь существенно проще. Если ИП работает без сотрудников, то:

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД ежеквартально (до 20-го числа следующего месяца) подает налоговую декларацию и уплачивает единый налог (до 25 числа следующего месяца).

Предприниматель на УСН и ОСН ежеквартально (до 15-го числа следующего месяца) подает сведения в Фонд социального страхования (при наличии договора страхования). Предприниматель на ОСН каждый квартал (до 25-го числа следующего месяца) подает декларацию по НДС.

Система налогообложения Наименование отчетности Срок подачи в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается -
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Декларация 4-НДФЛ Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
Декларация по НДС По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

 

Если у ИП есть работники, то он дополнительно подает следующие отчетности:

  • Отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • Отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников по итогам календарного года (до 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (до 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ (с 2016 года) — ежеквартальный отчет, сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

В ПФР подается:

  1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ-1) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.
  2. Ведение персонифицированного учета (начиная с 1-го квартала 2014 года необходимо указывать в 6 разделе формы РСВ-1 (замена формы СЗВ)).
  3. Новый ежемесячный отчет СЗВ-М необходимо подавать уже с 10.05.2016 года за апрель 2016. Срок подачи отчета до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (до 25 числа — для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) ближайшего месяца следующего квартала.

 

Помните ли вы про КУДиР?

При этом стоит помнить, что все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Исключение составляют предприниматели на ЕНВД, которые такую книгу не ведут, но ведут учет физических показателей.

Хорошая новость в том, что с 2013 года КУДИР не нужно заверять – достаточно просто распечатать, прошить и пронумеровать.

Но и это послабление действует не на всех – для книг учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, согласно Приказу Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР действуют правила:

  • Если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • Если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Само собой, отсутствие КУДиР грозит штрафом. Сам по себе штраф, предусмотренный за отсутствие КУДиР, небольшой – 200 рублей, и, казалось бы, заплатить его проще, чем вести эту книгу. Но в этом случае вы рискуете попасть и под действие закона (с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ), предусматривающего ответственность за грубое нарушение учета доходов и расходов, составляющего от 10 000 да 30 000 рублей, и, если это повлекло занижение налоговой базы, взыскивается штраф в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Дополнительные налоги

Вы думаете, это все? Возможно. Но вполне возможно и то, что ваша деятельность попадает под действие дополнительных налогов:

Налог Вид отчетности и название документа Срок подачи документов в ФНС
Земельный налог Декларация по земельному налогу По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа (текущего месяца)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира) Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате) Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания) Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами) По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)