Что выбрать: ИП или ООО?

Что лучше открыть: ИП или ООО?

Наверное, перед каждым, кто выбирает между ИП или ООО, встают одни и те же вопросы:

  • Как сделать так, чтобы, в случае чего, не забрали имущество?
  • Где меньше расходы и налоги: в ИП или ООО?
  • Что проще и дешевле открыть?
  • Какие плюсы и минусы в каждом из вариантов?

Давайте разберем, в чем основные отличия ИП и ООО, чтобы вы могли принять взвешенное решение, какая форма регистрации подойдет именно вам.

В большинстве случаев выбор будет зависеть от того, что для вас важнее: стоимость содержания юрлица, простота открытия и ведения деятельности, или максимально снятая с себя ответственность?

Например, содержание и открытие ИП в подавляющем большинстве случаев намного дешевле и проще, но индивидуальный предприниматель несет полную ответственность собственным имуществом даже после закрытия ИП, поэтому очень важно детально разобрать и проанализировать все неоднозначные вопросы и подводные камни.

Разберем по порядку эти вопросы.

 

Стоимость: сколько придется «отстегнуть»?

Начнем с главного – с денег.

 

Сколько стоит прибыль?

Индивидуальный предприниматель выводит и тратит прибыль когда считает нужным и так, как считает нужным. Потому что это его деньги.

Собственник ООО может вывести средства только раз в квартал, при этом платит с этих денег дополнительно 13% (до 2015 года было 9%). Потому что подоходный налог на общую прибыль был заплачен компанией, но не им: доходы юридических и физических лиц – разные вещи, даже если «физик» является собственником юридического лица, с которого были уплачены налоги.

  • Соответственно, чистая прибыль, которую вы сможете вывести из бизнеса, в случае с ООО будет в любом случае на 13% дороже, чем у ИП. Даже при одинаковой системе налогообложения.

Кроме того, снятие денег с расчетного счета компании всегда должно быть отражено в бухучете.

 

Затраты на бухгалтерское обслуживание

Кстати, о бухучете: ИП не обязан его вести (за исключением общей системы налогообложения с НДС и налогом на прибыль).

Все ООО обязаны вести бухучет независимо от формы налогообложения (с 2013 года).

  • Соответственно, ИП может сэкономить на бухгалтере как минимум 3-5 т.р. (при небольших оборотах, если бухгалтер приходит раз в месяц, чтобы подготовить все отчетности).

Платежи в пенсионный фонд

Но зато ИП всегда будет платить фиксированный платеж в ПФР. При любой ситуации, даже если прибыли нет, или был минус. В 2015 году этот платеж составлял 22 261,38 руб./год +1% от сумм дохода свыше 300 000 руб./год, в 2016 году фиксированный платеж увеличился 23 153,33 руб.

ООО, казалось бы, также должно платить регулярные отчисления в ПФР как минимум за директора. Но есть нюанс, а точнее – лазейка.

ООО при нулевой деятельности может отправить директора в неоплачиваемый отпуск – и, соответственно, не платить ничего. Разные налоговые относятся к этому по-разному, но есть определенный риск: по закону налоговая имеет право закрыть ООО с нулевой деятельностью.

Поэтому, подавая нулевую отчетность, будет не лишним написать в свободной форме сопроводительное письмо с просьбой не закрывать компанию, поскольку идет подготовительный период перед активной деятельностью.

Еще один вариант оптимизации платежей в ПФР для ООО: директор может быть оформлен далеко не на полный рабочий день, и здесь все будет полностью соответствовать закону.

Также многие компании просто не начисляют зарплату директору, но реакция налоговых органов на это неоднозначна.

 

Налоги у ИП и ООО – в чем разница?

ООО, как и ИП, может работать на упрощенной системе налогообложения. Но, помимо этого, только ИП может выбрать патентную систему налогообложения, которая часто выгодна для мелкого бизнеса.

Зачастую патент может быть выгоднее, чем платить налоги даже по упрощенной системе налогообложения. Более подробно про различные виды налогообложения, в том числе про патентную систему, мы расскажем в следующих выпусках.

 

Штрафы – насколько строго вас могут наказать?

ИП – это физическое лицо, потому при административной ответственности его штрафы приравнены к штрафам должностного лица, и максимальный штраф — 50 000 рублей.

У юридических лиц (ООО) штрафы в разы больше: максимальный штраф – 1 000 000 рублей.

  • Например, за несоблюдение правил использования кассового аппарата штраф для ИП составляет от 3 000 до 4 000 рублей, а для ООО – от 30 000 до 40 000 рублей.

Ответственность: что вы можете потерять?

Если вы уже считаете, что ИП – самая волшебная система налогообложения, то пора вспомнить об ответственности.

ИП отвечает всем и всю жизнь. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, даже после закрытия. Вас найдут даже «после смерти» – обязательства ИП после прекращения деятельности никуда исчезают.

Более того – обязательства ИП не прекращаются даже после реальной смерти. Долги физлица передаются по наследству, поэтому, если вы хотите подставить жену или детей, смело перед смертью открывайте ИП и залезайте в долги. Отказаться от долгов можно, только отказавшись от всего остального наследства.

В случае с ООО отвечает только юридическое лицо – учредители несут ответственность по обязательствам в рамках уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются.

Впрочем, не все так однозначно: даже у собственников ООО теоретически могут отобрать имущество. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества. Однако, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут возложить на его учредителей и участников – или, другими словами, привлечь их к субсидиарной ответственности.

В данном случае речь идет об ответственности учредителей и участников как физических лиц, про существование которой часто забывают.

Кроме того, к ответственности может быть привлечен директор ООО (которым часто и является собственник), по вине которого произошло банкротство. Поэтому один и тот же человек может быть защищен от финансовых и имущественных притязаний как учредитель ООО, но нести их как его директор.

  • Однако, чтобы привлечь к реальной ответственности собственника или директора, необходимо доказать, что банкротство компании произошло в результате их умышленных действий, что практически нереально. Или, как минимум, очень дорого.

 

Как показывает практика, для этого придется потратить как минимум несколько лет и несколько сотен тысяч рублей, поэтому заниматься этим станут только в двух случаях: либо вы очень сильно кому-то «насолили», либо задолжали очень крупную сумму.

Впрочем, и у ИП даже в самом пессимистичном варианте не смогут забрать все подчистую: во всяком случае, штаны останутся на нем. Существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя даже в самых удручающих обстоятельствах: например, его единственное жилье или земельный участок. Полный список перечислен в п. 1 статьи № 446 ГПК РФ:

  • Единственное жилье;
  • Одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
  • Продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;
  • Другие вещи, необходимые для жизни.

Но факт остается фактом: учредитель ООО намного более защищен в имущественном плане, чем индивидуальный предприниматель.

Простота: с каким «геморроем» вы столкнетесь?

Еще один неоспоримый плюс ИП – простота как регистрации, так и работы.

Работа с наличкой: деньги – это просто?

У ИП все волшебно: индивидуальный предприниматель не обязан соблюдать кассовую дисциплину и следить за лимитом кассы. Правда, был эпизод, когда с 2012 года ИП всё-таки обязали вести её, но в июне 2014 года эту обязанность снова отменили.

ООО всегда обязано соблюдать кассовую дисциплину: ПКО, РКО и журнал кассира-операциониста, а также следить за лимитом кассы.

Отчетности за сотрудников: обязаны сдавать, даже если их нет?

При этом, если ИП работает один, ему не нужно писать никаких ежеквартальных отчетов в ПФР и ФСС за работников.

Организация подает отчетности за работников всегда. Ежеквартально подаются РСВ-1, 4-ФСС, 2-НДФЛ, а с 2016 года – еще и 6-НДФЛ. Даже если в компании работает только директор.

  • В большинстве случаев для ведения всех отчетностей и бухучета организации нужен бухгалтер, особенно при достаточно активной деятельности. Что не только осложняет жизнь, но и является еще одной дополнительной и весомой статьей расходов.

География деятельности: кто волен работать по всей стране?

Индивидуальный предприниматель регистрируется по месту прописки, но может свободно работать по всей территории России – без всяких регистраций филиалов, получения особенных разрешений и прочей байды.

Притом регистрация по месту прописки может быть даже временной, если нет «человеческой». Правда, сдавать отчетности ему придется таки по месту прописки, что может вызывать некоторые осложнения, если реальная деятельность осуществляется в другой части страны.

ООО же, напротив, обязано оформлять свою деятельность в других городах: регистрация компаний производится по юридическому адресу головного офиса, и, если вы захотите осуществлять свою деятельность в соседнем городе, будьте добры зарегистрировать филиал, представительство или обособленное подразделение.

И, кстати, зарегистрировав филиал, вы теряете право на УСН. Впрочем, оно сохраниться при регистрации обособленного подразделения, или (с 2016 года) представительства.

 

Расчетный счет, печать, уставной капитал – посчитали затраты?

Также ИП имеет право не иметь расчетный счет. И, соответственно, не платить денег за его содержание. Для ИП также не требуются печать и уставной капитал.

Для ООО все это, безусловно, является обязательным.

Стоимость и простота регистрации: сколько это стоит?

Госпошлина на регистрацию ИП составляет 800 рублей; для того, чтобы зарегистрировать ООО, вам потребуется «отслюнявить» 4000 рублей.

Кроме того, для регистрации ООО необходим уставной капитал (минимум 10 000 рублей); впрочем, внести его можно имуществом.

Кроме того, для регистрации ИП достаточно заявления на регистрацию ИП (форма P21001), квитанции на оплате госпошлины (800 рублей), копии паспорта и (при желании, которое у вас, безусловно, будет) заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1.

Для регистрации ООО потребуется существенно больше бумажек, и зарегистрировать его самостоятельно вы, скорее всего не сможете. Общая стоимость регистрации ООО составит порядка 10 000 рублей (госпошлина + услуги нотариуса и юриста).

О том, как зарегистрировать ИП или ООО, мы подробно расскажем в следующем выпуске.

Ликвидация: как исчезнуть, если все плохо?

Нет никаких сложностей с тем, чтобы закрыть ИП – для этого достаточно оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.

В случае с ООО «геморроя» намного больше – для ликвидации ООО необходимо:

  • Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить её председателя.
  • Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001.
  • Опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации.
  • Уведомить о ликвидации кредиторов.
  • Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС.
  • Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»).
  • Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
  • Сдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д.).

Пошлина за ликвидацию ООО: 800 рублей.

Ограничения деятельности: чего делать нельзя?

Еще одна важная особенность – ИП может заниматься далеко не всем, чем душа пожелает. Есть виды деятельности, которыми ИП не может заниматься по определению – точнее, по закону. Так, ИП не может заниматься:

  • Производством алкоголя, а также его торговлей (за исключением пива и пивосодержащих продуктов),
  • Страхованием (т.е. являться страховщиком);
  • Деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов;
  • Туроператорской деятельностью (турагентской можно);
  • Производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники;
  • Производством лекарств (реализацией можно);
  • и др.

ООО подобных ограничений не имеет.

Для каких целей и задач ИП не подойдет?

Также стоит четко определить для себя, с какой целью и в каких условиях вы создаете бизнес.

Есть ли у вас партнеры?

Начнем с самых главных моментов. Планируете ли вы делать бизнес один, или с кем-то в партнерстве? Если в партнерстве – ИП однозначно не подойдет.

Индивидуальный предприниматель всегда работает индивидуально. Поэтому для законно оформленного совместного бизнеса ИП не подходит – у ИП только один владелец.

У ООО может быть до 50 соучредителей. В организации возможно правильно оформить совместный бизнес.

Потребуются ли вам инвестиции?

Кстати, это будет важно и в том случае, если вы собираетесь привлекать инвестиции – если инвестор предоставляет ресурсы, становясь соучредителем вашего бизнеса, он однозначно потребует в этом бизнесе долю. Соответственно, ИП для привлечения инвестиций не подойдет.

Планируете ли вы продавать бизнес?

Также вам однозначно потребуется открывать ООО, если вы делаете бизнес на продажу. ИП нельзя продать или переоформить – его можно только закрыть. Компанию (ООО) можно продать или переоформить без всяких сложностей.

Статусность

Помимо этого, в некоторых ситуациях может оказаться, что ИП – это не круто. Некоторые компании не хотят работать с индивидуальными предпринимателями, считая ИП менее престижными и надежными. Также есть строгие ограничения у многих государственных структур, позволяющие давать госзаказы только организациям.

Общий вывод: с ИП жить намного проще. И, в большинстве случаев, сильно дешевле. Но и отвечает ИП всем, всегда и перед всеми. Притом не только до гробовой доски, но и после смерти.

И если вы планируете открывать бизнес совместно с партнерами, продавать его или привлекать инвесторов, то ИП однозначно не подойдет – смело открывайте ООО.

В остальном – «думайте сами, решайте сами…»